Útvar hlavného kontrolóra
Mesta Košice

Správa
o výsledku kontroly

     Na základe schváleného plánu kontrol na II. polrok 2008 a v súlade s oprávnením podľa    § 18 d ods. 2 písm. d zákona č.369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších zmien a doplnkov, vykonal Útvar hlavného kontrolóra Mesta Košice v čase od 20.8.2008 do 24.11.2008 kontrolu použitia kapitálových výdavkov v organizáciách riadených oddelením školstva MMK za obdobie rokov 2005 – 2007. 
                                    
     I. Všeobecné údaje

     Predmetom kontroly boli náhodne vybraté 3 základné školy, ktoré sú samostatnými rozpočtovými organizáciami, ktorých zriaďovateľom je Mesto Košice. Hospodária s rozpočtovými prostriedkami pridelenými z rozpočtu Mesta Košice.

     Kontrolované boli tri základné školy, ktorých zriaďovateľom je Mesto Košice a to:                                      

                          ZŠ Užhorodská 26, Košice – rekonštrukcia soc. zar. v trakte telocvične ZŠ 
                          ZŠ Krosnianska 4 , Košice  - rekonštrukcia hygienických zariadení ZŠ
                          ZŠ Abovská 36, Košice –Barca – rekonštrukcia strechy ZŠ  

      II. A  Kontrolné zistenia kapitálových výdavkov v r. 2007.  /tabuľka č.1/

      a/ Kontrolou dokladov v Základnej škole Abovská 36, Košice - Barca bolo zistené:

     1.) Na základe osobného prerokovania havarijného stavu a po uskutočnení prieskumu trhu v zmysle zákona č. 25/2006 Z. z. o verejnom obstarávaní požiadal riaditeľ ZŠ  oddelenie školstva MMK  3. 8. 2007 o akceptačný list na rekonštrukciu strechy budovy ZŠ s celkovým zateplením stropu s nákladmi v sume 2 667 948,31 Sk.  

     Vykonaním prieskumu trhu bola na dodávku prác vybraná firma Prodomont Košice, ktorá ponúkla najnižšiu cenu. 

     Akceptačný list na 2 700 000 Sk z kapitálových výdavkov bol oddelením školstva MMK, ZŠ zaslaný 7. 8. 2007. 
     
      2.) Následne 21. 8. 2008 bola medzi ZŠ Košice – Barca v zastúpení s riaditeľom ZŠ a  Prodomontom Košice  uzatvorená zmluva o dielo č. 21/08/07 na dodávku prác s termínom začatia prác 3. 9. 2007 a ukončenia prác 31. 12. 2007. Súčasťou ZoD je rozpočet  na 2 667 948,31 Sk. 

     V čl. III ods. 3.3 ZoD je uvedené, že zhotoviteľ vykoná práce podľa projektovej dokumentácie. K zmluve o dielo projektová dokumentácia nebola doložená, nakoľko práce   boli vykonané podľa pôvodnej projektovej dokumentácie. Cena diela 2 667 948,50 Sk uvedená v čl. V. ods. 5. 2.  ZoD zodpovedá cene prác uvedených v priloženom rozpočte.

     V čl. VII. Záručná doba - zodpovednosť za vady diela ods. 7.3. je uvedené, že záručná doba na zhotovené dielo je 5 rokov. V ods. 7.6. ZoD je uvedené, že zhotoviteľ poskytne záruku na materiál zhodnú so zárukou, ktorú poskytuje výrobca. Nie je však uvedené koľkoročná je záruka na materiál.

     3.) Na prípravu podkladov pre investora na výber dodávateľa na kontrolu realizácie investičnej akcie a kontrolu vykonaných prác si riaditeľ ZŠ zabezpečil  autorizovaného stavebného inžiniera, autorizačné osvedčenie č. reg.3613*A*1.

     Porovnaním prác uvedených v ZoD, so stavebným denníkom a skutočnosťou bolo zistené:
  
     Firma Prodomont Košice, ktorá realizovala práce pri výmene strešnej krytiny so zateplením v Základnej škole Košice – Barca, ich fakturovala v 3 etapách:

     a/ 1. etapa zahrňovala: vyčistenie podkrovia s odvozom odpadu na skládku, demontáž strešnej krytiny, rekonštrukciu časti strešnej drevenej konštrukcie a nákup strešnej krytiny Bramac.

     Za dodávku týchto prác a materiálu vyhotovil dodávateľ dňa 21. 9. 2007  faktúru č. 07017 na 1 214 846,50 Sk, z toho DPH bola 193 967,10 Sk. Z priloženého súpisu prác ku faktúre, ktorý slúži ako súpis vykonaných prác – položky č. 9 až 13 vyplýva, že firma pri ocenení prác súvisiacich s rekonštrukciou drevenej konštrukcie krovu  namiesto reálnych merných jednotiek (m,m3) vykázala v rozpočte symbol „sub“, čo sťažilo kontrolu skutočne vykonaných prác a dodávku materiálu. Za tieto vykonané práce a dodávku fakturovala firma 70 593,90 Sk.

      Pri fyzickej obhliadke vykonaných prác bolo zistené, že firma vymenila 1 hranol o rozmeroch 14,5 cm x 11cm x 700 cm.  Ďalších 10 strešných hranolov nebolo vymenených, ale boli spevnené 20 fošňami o rozmeroch 14 cm x 5 cm x 250 cm. Prieskumom v obchodných reťazcoch bolo zistené, že 1 ks hranola má cenu 1 547 Sk a  20 ks fošní má cenu 9 500 Sk, čo je spolu 11 047 Sk. Z uvedeného vyplýva, že práce neboli vykonané v súlade s rozpočtom, boli predražené a finančné prostriedky, ktoré boli vyplatené firme Prodomont nezodpovedajú cenám obvyklým na trhu.
     
     Napriek tomu ZŠ Abovská 36, Košice - Barca  uhradila firme faktúru dňa 15. 10. 2007 v plnej výške podľa rozpočtu t.j. 1 214 846,70 Sk.

     b/ 2. etapa zahrňovala nákup materiálu podlahy v podkroví, montáž strešnej krytiny Bramac, montáž úžlabia a strešných výlezov, montáž Wakaflexu.  

     Za tieto dodávky firma fakturovala ZŠ 1 283 845,40 Sk, z čoho 204 983,70 Sk bola DPH, faktúra č. 07020 z 25. 10. 2007. Faktúra bola uhradená 30. 11. 2007.
   
     c/ 3. etapa zahrňovala: montáž tepelnej izolácie podlahy v podkroví, montáž štítových dosiek, montáž izolačnej fólie strechy, nátery stolárskych výrobkov, montáž a demontáž bleskozvodu.  
     Práce boli ZŠ fakturované faktúrou č. 07024 z 19. 12. 2007 na sumu 200 891,50 Sk, z čoho bola DPH 32 075,10 Sk. Faktúra bola firme uhradená 30. 1. 2008.  

     Spolu základná škola uhradila firme Prodomont Košice 2 699 583,60 Sk, čo je o 31 635,29 Sk viac ako čiastka, ktorá je uvedená v zmluve o dielo. Podľa zápisnice o odovzdaní a prevzatí stavby zo dňa 14. 2. 2008, uvedenú čiastku tvorí hodnota vykonaných   prác nad rámec pôvodného rozpočtu: lemovanie múrov z lakoplastovaného plechu, montáž a demontáž bleskozvodov. Podľa oceneného súpisu týchto prác priloženého k faktúre č. 07024 je ich hodnota 31 178 Sk, čo je o 457 Sk menej ako bolo fakturované.

     Základná škola nehospodárnym použitím finančných prostriedkov pri rekonštrukcii drevenej konštrukcie strechy  porušila § 19 ods. 3 zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a preplatok 457 Sk pri úhrade prác vykonaných nad rámec rozpočtu je porušením rozpočtovej disciplíny podľa § 31 ods. 1b a 1j  zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov.   

     Oddelením školstva MMK boli ZŠ zaslané finančné prostriedky vo výške, ktorá bola ZŠ fakturovaná firmou Prodomont Košice v sume 2 699 583,50 Sk.   

      Do ukončenia kontroly nebol vypracovaný protokol o zaradení do majetku, na základe ktorého sa navyšuje hodnota majetku budovy Základnej školy, Abovská 36, Košice – Barca.

     Súčasťou správy o výsledku kontroly je písomné stanovisko riaditeľa  Základnej školy, Abovská 36, Košice – Barca k zisteným nedostatkom uvedených v protokole o výsledku kontroly a opatrenia na odstránenie nedostatkov.

     b/  Kontrolou dokladov v Základnej škole Krosnianska 4, Košice bolo zistené :

     Vykonanou kontrolou v kontrolovanom subjekte nebolo zistené porušenie všeobecne záväzných právnych predpisov a nariadení. V dôsledku toho bol vypracovaný len záznam z kontroly. 

     Dňa 16.4.2007 požiadal riaditeľ ZŠ Krosnianska 4, Košice listom MMK oddelenie školstva o poskytnutie finančných prostriedkov na odstránenie havarijnej situácie v sociálnych zariadeniach na ZŠ. Približné náklady na uvedené práce predstavovali sumu 1 103 000 Sk. Akceptačný list č. sp. A/07/04 95 38, ktorým OŠ MMK potvrdilo ZŠ finančné krytie opravy sociálnych zariadení z kapitálových výdavkov v sume  1 103 000 Sk, bol škole zaslaný dňa 26.3.2007.
     
     Výber dodávateľa na základe ponukových rozpočtov troch firiem zrealizoval riaditeľ ZŠ. Na  realizáciu týchto prác bola vybratá spoločnosť Elmark s. r. o . Košická Polianka, ktorá predložila rozpočet s najnižšou cenovou ponukou na realizáciu týchto prác. 

      Dňa 27.4.2007 bola medzi ZŠ Krosnianska 4, Košice v zastúpení riaditeľom ZŠ a Elmarkom  s. r .o  Košická Polianka  uzatvorená zmluva o dielo /ďalej len ZoD/ na dodávku  stavebných prác podľa § 536 Obchodného zákonníka s termínom realizácie : 

                                                a/ zahájenie prác   – 30. 4. 2007 
                                                b/ ukončenie prác – 30. 6. 2007 

     Súčasťou  ZoD je rozpočet na sumu 1 102 487,05 Sk. Cena diela uvedená v čl. III odst.1 ZoD zodpovedá cene vykonaných prác v ponukovom rozpočte. 
    
     V článku VII.  Odovzdanie  a  prevzatie  diela  v ods.7 je uvedené,  že zhotoviteľ poskytuje 
na stavebné práce záruku 5 rokov odo dňa podpísania zápisu z preberacieho konania na stavebné práce a materiál. Zároveň poskytuje záruku na technologické zariadenia od ich jednotlivých dodávateľov.   

     Stavebné práce boli realizované v 2 etapách:

      a/ 1.etapa zahrňovala stavebné práce v sume 1 102 487,05 Sk. Tieto práce firma fakturovala ZŠ faktúrou č.2007/20 zo dňa 17. 7. 2007. Faktúra bola firme uhradená             30. 7. 2007.
    
      b/ 2.etapa zahrňovala stavebné práce vo výške 1 181 12  Sk. Stavebná firma fakturovala tieto práce ZŠ faktúrou zo dňa 17. 9. 2007. Táto faktúra bola firme uhradená 20.9.2007.

      Zápis o odovzdaní a prevzatí stavby resp. stavebných prác bol spísaný za práce v 1.etape dňa 16. 7. 2007 a za práce v 2. etape dňa 17. 9. 2007. Záručná lehota prevedených stavebných prác bola daná na 36 mesiacov v obidvoch prípadoch.

      Protokoly o zaradení do majetku ZŠ Krosnianska č.4 v Košiciach bol MMK oddelením školstva na ZŠ zaslaný dňa 24.01.2008.     

 II. B. Kontrolné zistenia kapitálových výdavkov v r. 2005  /tabuľka č.2/

     Kontrolou dokladov v Základnej  škole, Užhorodská 39, Košice bolo zistené :

     1/ Osobným prerokovaním riaditeľa ZŠ Užhorodská 39, Košice s vedúcim oddelenia školstva MMK dňa 3.8.2005 vo veci havarijného stavu sociálnych zariadení, chodby a kabinetu v trakte telocvične ZŠ, boli zaslané OŠ MMK listom zo dňa 21.11.2005 na účet ZŠ finančné prostriedky vo výške 600 000,-Sk .
     
     Prieskum trhu v zmysle zákona č. 523/2003 Z.z. o verejnom obstarávaní v znení neskorších predpisov bol vykonaný u 3 dodávateľov. Na základe predložených ponúk a osobným rokovaním za účasti všetkých dodávateľov bola dňa 24.10.2005 vybraná firma ELMAC s.r.o., Fejova 1, Košice , ktorá predložila ponukový rozpočet s najnižšou obstarávacou cenou.

     2/ Dňa 24.10.2005 bola medzi ZŠ Užhorodská 39, Košice riaditeľom ZŠ a ELMACOM s.r.o. Košice uzatvorená zmluva o dielo č. 101005 na dodávku a prevedenie stavebných prác s termínom začatia 25.10.2005 a ukončenia prác 30. 11. 2005. Súčasťou ZOD je rozpočet na 593 762,40 Sk s DPH. Cena diela uvedená v čl.3 ods. 3.2 ZOD zodpovedá cene prác uvedených v rozpočte. 
     
     V čl.5 ods. 5.2. je uvedené, že záručná doba na zhotovené dielo je 24 mesiacov.

     3/  Za prevedenie stavebných prác dodávku materiálu vyhotovil dodávateľ dňa 14. 11.2005 faktúru č.201105 na celkovú sumu 593 762,40 Sk. Základná škola uhradila firme ELMAC s.r.o. Košice faktúru dňa 22. 11. 2008.      

     Dňa 29. 12. 2005 bola vrátená nevyčerpaná účelová dotácia na účet Mesta Košice vo výške 6 237,60 Sk. Uvedená finančná čiastka bola uhradená na číslo účtu  0442488031/5600.

     Protokol o zaradení do majetku ZŠ Užhorodská 39, Košice bol MMK oddelením školstva na ZŠ zaslaný dňa 10. 1. 2006.

     Vykonanou kontrolou v kontrolovanom subjekte nebolo zistené porušenie všeobecne záväzných predpisov a nariadení. V dôsledku toho bol vypracovaný záznam z kontroly.

Košice  24. 11. 2008                                                                              
                                                                                                                Ing. Richard  Hojer 
                                                                                                     Hlavný kontrolór mesta Košice

                                         K a p i tá l o v é   v ý d a v k y  za rok 2005 

                                                                                                                                   tabuľka č.2  
Názov kapitálových výdavkov	Schválený     rozpočet 	Čerpanie
rozpočtu	Zostatok	     %
Plnenie	Poznámky	
Nákup strojného
zariad. MŠ,ZŠ                	
2 268 000    	
2 258 078,30	
      9 921,70	   
   99,56	z rozpočtu 
mesta 	
Rekonštr.strechy
ZŠ Novomestskeho	
1 500 000     	
1 499 075,50	
         924,50	
   99,94	zo štátneho 
rozpočtu 	
Rekonštr.strechy
ZŠ Park.Angeli.	
2 500 000	
2 424 255,70	
     75 774,30	
   96,97	zo štátneho
rozpočtu	
Rekonštr.základov
MŠ Pereš	
   600 000	
   589 399,00	
     10 601,00	
   98,23	z rozpočtu 
mesta	
Rekonštr.budovy     
ZŠ Petzvalova 	
   300 000	
   189 210,00	
   110 790,00	
   63,07	z rozpočtu 
mesta	
Rekonštr.budovy 
MŠ Jenisejská	
   300 000	
   255 255,00	
     44 745,00	
   85,09	z rozpočtu 
mesta	
Rekonštr.budovy 
CVČ Popradská	
   600 000	
   578 550,50	
     21 449,50	
   96,42	z rozpočtu
mesta	
Rekonštr.budovy 
MŠ Žižku	
2 682 000	
2 605 757,00	
     76 243,00	
   97,16	z rozpočtu
mesta	
Rekonštr.športovísk
4 ZŠ+ZŠ Užhorodská	
2 200 000	
2 189 731,30	
     10 268,70	
   99,53	z rozpočtu 
mesta	
Výst. telocvične
ZŠ Bernoláková	
4 250 000
3 083 561	
4 203 947,70
3 083 561,00	
     46 052,30
              0,00	
   98,92 
  100,00	z rozpočtu
mesta 
št. rozpočet	
Realizácia objektov
regulácie na ZŠ  	
16 893922,6	
15 243 987,60	
1 649 935,00	
   90,23	z rozpočtu
mesta	
Statické poruchy 
na ZŠ Tomášikova 	
 5 907 000	
 5 896 345,00	
     10 655,00	
   99,82	Min.financií  SR mestu	
Tlačiareň pre
ZŠ Gemerská	
    180 000	
    172 050,00	
       7 950,00	
   95,58	Rozpis KŠÚ
pre mesto	
Výstavba dielní 
pre ZŠ Podjavorinská	
       –	
    983 523,11	
         –	
     –	čerpanie do 
30.6.2005 z r.2004	
ZŠ Masarykova 
INFOVEK 	
    100 000	
    100 000,00	
              0,00	
 100,00	zo štátneho
rozpočtu	

Sponzorské dary	   
    101 000	   
    100 995,00	             
              5,00	  
   99,99 		

S p o l u :
	
43465483,6	
 42373721,51	
 2 075 315,00 	
   97,49 		

Tabuľka bola spracovaná na základe údajov poskytnutých odd. školstva MMK.

                                  K a p i t á l o v é   v ý d a v k y  za rok  2006

                                                                                                                                   tabuľka č.3  
Názov kapitálových výdavkov	Schválený     rozpočet 	Čerpanie
rozpočtu	Zostatok	     %
plnenie	Poznámky	
Nákup strojného 
zariad. MŠ a ZŠ 	
  2 625 232	
2 625 232,00	
         0,00       	
 100,00	z rozpočtu
mesta	
Hydraulic.vyregulov.
4 ZŠ, 4 MŠ a 1 ZUŠ	
  4 780 384	
4 780 384,00	
         0,00	
 100,00	z rozpočtu
mesta	
Rekonštruk. budovy
MŠ Miškovecká	
  2 510 584	
2 510 584,00	
         0,00 	
 100,00	z rozpočtu
mesta	
Rekonštruk. budovy
MŠ PČL	
       69 972	
     69 972,00        	
         0,00	
 100,00	z rozpočtu
mesta	
Statické poruchy   
bazénu ZŠ Charkov. 	
  1 000 000	
   999 986,00	
        14,00	
   99,99	zo štátneho
rozpočtu	
Rekonštruk. plavárne
ZŠ Tomášikova	
  5 000 000	
4 971 578,50	
 28 421,50	
   99,43	zo štátneho 
rozpočtu	
Rekonštruk.základov
ZŠ Krosnianska 2	
     700 000	
   699 201,20	
      798,80	
   99,88	zo štátneho
rozpočtu	
INFOVEK 2006
ZŠ Polianska	
       60 000	
     60 000,00	
          0,00	
  100,00	zo štátneho 
rozpočtu	
Rekonštrukcia základov a priečok MŠ Jenisejská a ZŠ Petzvalova        

14 100 000	

14 093 767,70	

   6 232,30	

    99,96	rozpočet
mesta Košice,
úprava rozp.
na rok 2006

S p o l u :
	
30 846 172	
30 810 705,40	
 35 466,60	
    99,88 		

Tabuľka bola spracovaná na základe údajov poskytnutých odd. školstva MMK.

                             

                                   K a p i t á l o v é   v ý d a v k y  za rok  2007

                                                                                                                             tabuľka č.1
Názov kapitálových výdavkov	Schválený     rozpočet 	Čerpanie
rozpočtu	Zostatok	     %
plnenie	Poznámky	
Projekt. dokument.
ZŠ Družicová	
   800 870,00	
   800 870,00	
   -	
  100	z rozpočtu 
mesta Košice	
Nákup prev.strojov a
zar. ZŠ,MŠ a CVČ	
1 083 493,00	
1 083 493,00	
   -	
  100          	z  rozpočtu
mesta Košice	
Rekonštr.ŠK a ŠJ 
ZŠ Abovská	
     95 435,50	
     95 435,50	
   -	
  100	z rozpočtu 
mesta Košice 	
Rekonštr. strechy
ZŚ Abovská	
2 498 692,00	
2 498 692,00	
   -	
   100	z rozpočtu 
mesta Košice 	
Rekonštr. hyg. zariad.
ZŠ Bukovecká	
1 484 901,00	
1 484 901,00	
   -	
   100	z rozpočtu 
mesta Košice 	
Rekonštr. hyg. zariad.
ZŠ Krosnianska 4	
2 283 614,00	
2 283 614,00	
   -	
   100	z rozpočtu 
mesta Košice 	
Rekonštr. hyg. zariad.
ZŠ Požiarnická	
3 013 000,00	
3 013 000,00	
   -	
   100	z rozpočtu 
mesta Košice	
SFZ  ihrisko pri ZŠ 
Postupimská 	
   248 000,00	
   248 000,00	
   -	
   100	kapitálové 
transfery	
MČ Košice – Staré 
Mesto – rek.priest.MŠ 	
   465 085,00	
   465 085,00	
   -	
   100	kapitálové
transfery	
Projekt. dokumentácia
MŠ Jenisejská	
     32 130,00	
     32 130,00	
   -	
   100	oddlženie 
r.2006	
Dokonč.rekonšt.prác
MŠ Jenisejská	
3 247 250,00	
3 247 250,00	
   -	
   100	oddlženie 
r.2006	
Nákup gastrotechniky 
MŠ Jenisejská 	
   212 653,00	
   212 653,00	
   -	
   100	oddlženie 
r.2006	
Rekonštr. kuchyne pre
MŠ Hrebendova	
     99 980,00	
     99 980,00	
   -	
   100	dotácia z 
Úr. Vlády SR 	
Zakúpenie bazénu na 
MŠ Mládežnícka         	
     42 196,00	
     42 196,00	
   -	
   100	darovacia
zmluva 	

S p o l u:	
15 607 299,50	
15 607 299,50	
   -	
   100 		

Tabuľka bola spracovaná na základe údajov poskytnutých odd. školstva MMK.